企业所得税的计算方法和公式
发布时间:2023-08-11
  企业所得税是我们企业所面临的最大税种之一,也是占比较大的一种税。对于企业来说,核算企业所得税是财务工作中重中之重的事情,需要认真的核算。那么关于企业所得税的计算方法大家是否都清楚呢,小编今天为大家整理了相关内容,让我们一起来看看吧。   1、直接法,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。   2、间接法
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  企业所得税是我们企业所面临的最大税种之一,也是占比较大的一种税。对于企业来说,核算企业所得税是财务工作中重中之重的事情,需要认真的核算。那么关于企业所得税的计算方法大家是否都清楚呢,小编今天为大家整理了相关内容,让我们一起来看看吧。

  1、直接法,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

  2、间接法,在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。

  法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  所得税=应纳税所得额* 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

  纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在确定纳税人的扣除项目时,还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,准予扣除。

  小型微利企业所得税优惠政策采取分段计算的方法,有效缓解了小型微利企业临界点税负差异过大的问题,鼓励小型微利企业做大做强。

  以一家年应纳税所得额101万元的小型微利企业为例,如采用全额累进计税方法,在其他优惠政策不变的情况下,应纳企业所得税为10.1万元(101×10%),相比其年应纳税所得额为100万元的情形,应纳税所得额仅增加了1万元,但应纳税额增加了5.1万元。而按照超额累进计税方法,企业应纳企业所得税为5.1万元(100×5%+1×10%),应纳税所得额增加1万元,应纳税额仅增加0.1万元。

  企业采用超额累进计税方法后,税负进一步降低,为小型微利企业健康发展创造更加良好的税收政策环境。

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